根据《中华人民共和国审计法》及有关法律法规的规定,市审计局依法对2021年度市本级预算执行和决算草案情况进行了审计。审计结果表明,2021年,在市委、市政府的坚强领导下,全市深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神以及习近平总书记视察江西重要讲话精神,认真落实市人大六届六次会议决议要求,积极应对错综复杂的经济形势,努力克服新冠疫情等不利影响,攻坚克难,保持定力,扎实做好“六稳”工作,全面落实“六保”任务,全年主要目标任务较好完成,“十四五”规划实现良好开局。在全市经济平稳运行的基础上,预算执行情况总体较好。

一、市本级预算执行和决算草案审计情况

市财政局编制的决算草案表明:

2021年,全市一般公共预算收入34.32亿元,加上上级补助收入25.82亿元,加上上年结余1.42亿元,加上调入资金12.09亿元,加上债务转贷收入3.77亿元,收入总计为77.42亿元。全市一般公共预算支出73.02亿元,加上上解上级支出1.48亿元,加上债务还本支出1.39亿元,支出总计为75.89亿元。收支两抵年终结余1.53亿元,一般公共预算基本实现收支平衡。

2021年,市本级一般公共预算收入14.36亿元,加上上级补助收入24.09亿元,加上上年结余1.42亿元,加上调入资金12.09亿元,加上债务转贷收入3.77亿元,加上下级上解收入17.69亿元,收入总计为73.42亿元。市本级一般公共预算支出69.02亿元,加上上解上级支出1.48亿元,加上债务还本支出1.39亿元,支出总计为71.89亿元。收支两抵年终结余1.53亿元,一般公共预算基本实现收支平衡。

2021年,政府性基金收入34.34亿元,加上上级补助收入0.25亿元,加上上年结余3.3亿元,加上债务转贷收入11.94亿元,基金收入总计为49.83亿元。2021年政府性基金支出34.02亿元,加上上解上级支出0.57亿元,加上调出资金12亿元,加上债务还本支出0.99亿元,基金总支出47.58亿元。收支两抵政府基金结余2.25亿元,基金预算基本实现收支平衡。

2021年,养老保险与医疗保险上划景德镇市,市本级管理的有城乡居民基本养老保险与机关事业单位基本养老保险。2021年,保险基金收入6.32亿元,其中:城乡居民保险基金收入2.32亿元,机关事业养老保险基金收入4亿元。2021年,保险基金支出5.32亿元,其中:城乡居民保险基金支出1.62亿元,机关事业养老保险基金支出3.7亿元。收支两抵本年结余1亿元,其中:城乡居民保险基金结余0.7亿元,机关事业养老保险基金结余0.3亿元。至2021年末滚存结余6.24亿元,其中:城乡居民保险基金结余5.67亿元,机关事业养老保险基金结余0.57亿元。市本级管理的社会保险基金运转较好。

2021年,全市国有资本经营预算收入3041万元。 2021年,全市国有资本经营预算支出3007万元。收支两抵年终结余34万元,国有资本经营预算基本实现收支平衡。

从审计情况看,市财政局及各部门认真贯彻市委、市政府决策部署,依法组织收入,合理安排支出、规范使用资金,财政财务收支管理水平逐步提升。但由于某些机制、体制等方面的原因,仍存在一些问题,需要加以纠正和改进。

(一)预算未细化到部门和项目。

(二)部门预算年终未按规定调整。

(三)学校收费违规缴入地方国库。

(四)预算收支不相配比。

(五)国有股权投资反映不实。

(六)基建账未并入单位财务账。

(七)部分单位未执行票款分离。

(八)个别问题未有效落实整改。

二、市本级部门预算执行和决算草案审计情况

2022年,围绕财政资金真实、合法和效益,以及政策落实执行效果,结合审计全覆盖的工作要求,市审计局开展了若干部门预算执行和决算草案情况审计。从审计情况来看,各部门预算执行情况整体较好,但也存在一些问题:

(一)财经纪律执行不严。

(二)专项资金使用不规范。

(三)财务管理有弱项。

(四)国有资产管理不到位。

(五)工程项目管理有短板。

(六)工会财务管理不严谨。

三、专项资金审计情况

(一)2019年至2021年地方政府债券专项资金管理和使用情况专项审计

审计结果表明,市政府有关部门结合我市经济社会发展需要和本级预算安排,围绕党中央、国务院和省委、省政府确定的重大战略和重点项目,加强地方政府债务管理,用好债券资金,为交通基础建设、教育建设、高标准农田、城镇污水处理、城镇老区改造、卫生健康等方面提供了债券资金支持。但审计也发现有的项目在实施管理方面还存在一些问题,有待进一步规范和提高。

1.资产未及时投入运营产生效益。

2.还本付息压力较大。

3.高标农田存在“非粮化”“非农化”现象。

4.完工项目未及时办理工程财务决算。

(二)2019年至2021年义务教育学校生均公用经费专项审计

审计结果表明,2019年至2021年城乡义务教育学校生均公用经费基本能及时拨付到位,对乐平市教育事业发展提供了有力的经费保障,促进了乐平市教育事业持续、健康、协调发展。但审计也发现,乐平市城乡义务教育学校在执行有关政策措施过程中力度不够到位,资金使用方面还存在不足,今后有待进一步纠正和改进。

1.违规统筹生均经费。

2.生均经费拨付不及时。

3.部分采购行为不规范。

4.财务核算不规范。

5.报销凭证不完整、不规范。

四、政府投资审计情况

审计中发现以下方面问题:

1.项目前期工作不扎实。项目建议书、可研报告流于形式,地质勘查结果不翔实准确,前期设计深度不够,造成实际施工过程中变更过大或过于频繁,从而导致项目后期结算超概算。

2.建设单位履行结算审核职能不到位。部分项目对工程结算审核把关不严,部分项目签证和隐蔽记录内容不全,事由不清,有的项目高套定额,违反文件规定提高取费标准。部分项目价差调整不规范,未按施工期信息价调整或擅自提高材料价格进行调差,造成项目结算质量不高。

3.建设单位管理水平有待提高。有的项目存在多重管理、主体责任不明确的情况,部分项目管理人员专业素质不高,技术水平和现场经验不足,导致项目达不到预期效果。

五、领导干部自然资源资产离任审计情况

市审计局开展了双田镇原主要领导自然资源资产离任审计,审计结果表明,双田镇能认真贯彻党中央关于生态文明建设决策部署,在生态环境建设方面取得一定的成效,但也发现了一些问题:

(一)未能很好地执行污染防治“三同时”制度。

(二)未及时办理环评报批手续。

(三)未有效开展矿山恢复治理工作。

(四)企业无证取水。

(五)水库养殖权未及时收回、水质不达标。

六、乡镇(街道)预算执行和决算草案审计情况

市审计局开展了洎阳街道办、鸬鹚乡等乡镇(街道)预算执行情况审计,审计结果表明,乡镇(街道)在财经纪律执行方面有了较大的提高,但也发现一些问题:

(一)财务手续审核把关不严。

(二)非税收入未严格执行“收支两条线”。

(三)违规扩大范围列支。

(四)存量资金未进行重新分配,长期滞留在账上发挥资金效益。

(五)建设项目监管不力。

(六)对下属单位监管不到位。

七、审计建议

(一)规范财政管理,提高预算效能。以预算管理一体化改革为契机,及时转变思想观念,健全预算编制工作机制,预算单位要加强预算编制的科学性,财政部门应进一步强化预算约束力,重点把关预算编制质量,使预算更加真实、完整、科学、合理。

(二)进一步优化支出结构,突出公共财政职能。通过“严控、严审、严管”财政支出,认真落实政府过“紧日子”要求,按照既定目标严格控制一般性支出,把钱用在刀刃上,集中财力保障民生等支出,进一步突出公共财政职能。

(三)增强监管意识,认真落实资产管理责任。要充分认识到管好用好国有资产的重要性,把单位国有资产管理作为一项重要内容,确保资产账实相符,账账相符。

(四)建立健全审计整改长效机制。要进一步落实审计整改的主体责任,行业主管部门要加强对本行业本系统的监督管理,按照“治已病、防未病”的要求,从源头上加强管理、完善制度,推动审计整改更好地落到实处。

(五)全力争取上级支持,提高财政保障能力。争取中央和省的支持始终作为重要工作来抓。各部门要把各单项通力协作,做好项目规划,加大力度争取中央、省给予更大的支持,为我市经济和社会发展提供坚实保障。